月別収支計画書の目的と活用メリット｜資金調達を成功に導く第一歩

月別収支計画書は、事業の収益性や資金繰りを可視化し、経営判断や資金調達の場面で大きな力を発揮する重要な資料です。特に創業融資や補助金申請では、計画の具体性と信頼性が審査のカギを握ります。

この記事では、月別収支計画書の基本構成から作成手順、注意点、テンプレートの活用法までを網羅的に解説。初めて作成する方でも安心して取り組めるよう、実務に即したポイントをわかりやすく紹介します。

月別収支計画書とは？目的と活用メリットを押さえよう

月別収支計画書とは、事業の売上や支出、利益などの収支を月単位で予測・整理した計画書です。特に創業期や新規事業の立ち上げ時には、資金繰りの見通しを立てるうえで欠かせない資料となります。単なる数字の羅列ではなく、事業の実現可能性や成長性を示す根拠として、金融機関や投資家からも重視される書類です。

ここでは、月別収支計画書の基本的な役割や必要性、資金調達との関係、そして事業計画書との違いについて解説します。

月別収支計画書の役割と必要性

月別収支計画書の主な役割は、事業の収益性や資金繰りを「見える化」することです。これにより、経営者自身が事業の健全性を把握できるだけでなく、外部関係者にも事業の信頼性を示すことができます。

• 売上や支出の予測を立てることで、資金ショートのリスクを回避できる
• 月ごとの収支を把握することで、繁忙期・閑散期の対策が立てやすくなる
• 経営判断の根拠として活用できる

特に創業初期は、実績データがないため、計画書の精度がそのまま事業の信頼性に直結します。現実的かつ根拠のある数値を示すことが求められます。

創業融資や資金調達における重要性

月別収支計画書は、創業融資や補助金申請、投資家へのプレゼンなど、資金調達の場面で非常に重要な役割を果たします。金融機関や支援機関は、提出された収支計画書をもとに「この事業は返済能力があるか」「資金の使い道は妥当か」といった点を判断します。

提出先	収支計画書の役割
日本政策金融公庫	創業融資の審査資料として必須
地方自治体の補助金	事業の実現可能性を示す資料
民間金融機関	返済能力の判断材料
投資家・VC	事業の成長性・収益性の根拠

このように、月別収支計画書は単なる内部資料ではなく、外部との信頼関係を築くための重要なツールでもあります。

事業計画書との違いと補完関係

月別収支計画書と混同されやすいのが「事業計画書」です。両者は密接に関係していますが、役割は異なります。

• 事業計画書：ビジネスの全体像や戦略、マーケティング、組織体制などを記載する総合的な計画書
• 月別収支計画書：事業計画書の中で示された戦略を、数値で裏付けるための財務資料

つまり、事業計画書が「言葉による説明」だとすれば、月別収支計画書は「数字による証明」と言えます。両者をセットで提出することで、説得力のある事業提案が可能になります。

月別収支計画書に記載すべき基本項目

月別収支計画書を作成する際には、必要な項目を正確に把握し、適切に記載することが重要です。これらの項目は、事業の収益性や資金繰りを判断するための基礎となるため、抜け漏れなく記載する必要があります。

ここでは、月別収支計画書に必ず盛り込むべき基本項目について、それぞれの役割と記載のポイントを解説します。

売上高・売上原価・経費の内訳

まず最も重要なのが、売上高・売上原価・経費の3項目です。これらは事業の収益構造を示すものであり、計画全体の土台となります。

項目	内容	記載のポイント
売上高	月ごとの売上見込み	商品・サービスごとに分けて記載すると説得力が増す
売上原価	仕入れや製造にかかる直接費用	売上との連動性を意識して算出する
経費	人件費、家賃、水道光熱費、広告費など	固定費と変動費に分けて記載すると管理しやすい

これらの項目は、月ごとに細かく記載することで、事業の季節変動や成長の見通しを明確に示すことができます。

利益・キャッシュフローの見通し

売上と支出をもとに、利益とキャッシュフローの見通しを立てることも重要です。利益が出ていても、手元資金が不足していれば事業継続は困難になるため、現金の流れを把握することが求められます。

• 営業利益：売上から原価と経費を差し引いた利益
• 税引後利益：税金を差し引いた最終的な利益
• キャッシュフロー：実際に手元に残る現金の動き

キャッシュフローの見通しを立てる際は、売掛金や買掛金の回収・支払いタイミングも考慮する必要があります。

借入金返済・資金繰りの計画

創業時や事業拡大時には、借入金の返済計画や資金繰りの見通しも重要な要素となります。これらを明確にすることで、金融機関や投資家に対して「返済能力がある」ことを示すことができます。

1. 借入金返済額：月ごとの元本返済額と利息を明記
2. 資金繰り計画：収入と支出のバランスを見ながら、資金不足が生じないように調整
3. 予備資金の確保：突発的な支出に備えた余裕資金の設定

これらの情報を月別に整理することで、事業の健全性をより具体的に示すことができます。

月別収支計画書の作成手順と書き方

月別収支計画書は、ただ数字を並べるだけでは意味がありません。事業の実態や将来の見通しを反映した、説得力のある内容にすることが重要です。そのためには、正しい手順に沿って計画的に作成する必要があります。

ここでは、月別収支計画書を初めて作成する方でも取り組みやすいように、4つのステップに分けて解説します。

ステップ1：売上予測の立て方

売上予測は、収支計画の出発点です。現実的かつ根拠のある数字を設定することで、計画全体の信頼性が高まります。

• 市場規模や競合状況を調査し、月ごとの売上目標を設定する
• 商品・サービスごとの単価と販売数を掛け合わせて算出する
• 季節変動やキャンペーンなど、売上に影響する要因を考慮する

売上予測は、事業の成長戦略やマーケティング施策と整合性を持たせることが大切です。

ステップ2：原価・経費の算出方法

売上予測ができたら、それに対応する原価と経費を見積もります。ここでは、固定費と変動費を分けて考えると、より正確な計画が立てやすくなります。

費用の種類	主な内容	算出のポイント
売上原価	仕入れ費、製造原価など	売上との連動性を意識して計算
固定費	家賃、人件費、通信費など	月ごとに一定額が発生する費用
変動費	広告費、配送費、販売手数料など	売上や活動量に応じて変動する費用

過去の実績がある場合は、それを参考にしながら見積もると精度が上がります。

ステップ3：利益と資金繰りの計算

売上と支出が出そろったら、利益と資金繰りを計算します。ここでは、利益だけでなく、実際のキャッシュの流れにも注目しましょう。

1. 営業利益＝売上高－売上原価－経費
2. 税引後利益＝営業利益－税金
3. キャッシュフロー＝利益＋減価償却費－借入返済など

キャッシュフローがマイナスになる月がある場合は、資金調達や支出の見直しが必要です。

ステップ4：月別に分けて記入するコツ

最後に、これまでの数値を月別に分けて記入します。ここで重要なのは、季節性や事業の成長スピードを反映させることです。

• 繁忙期・閑散期を考慮して売上や経費を調整する
• 新規事業の場合は、立ち上げ初期の売上ゼロ期間も想定する
• 月ごとの変動をグラフ化すると、視覚的にわかりやすくなる

月別に分けて記載することで、資金の流れやリスクのある時期が明確になり、より実践的な経営判断が可能になります。

月別収支計画書を作成する際の注意点

月別収支計画書は、ただ数字を並べるだけでは意味がありません。審査や実務で信頼される資料にするためには、内容の正確さと一貫性が求められます。特に創業融資や補助金申請など、第三者に提出する場合は、細部まで丁寧に作り込むことが重要です。

ここでは、作成時に押さえておきたい3つの注意点を紹介します。

数値の根拠を明確にする

収支計画書に記載する数値には、必ず「根拠」が必要です。売上や経費の見積もりが現実離れしていると、審査担当者からの信頼を失う可能性があります。

• 売上予測は市場調査や過去の実績、業界平均などをもとに設定する
• 経費は見積書や契約書など、具体的な資料をもとに算出する
• 根拠となるデータや計算式を別紙で添付すると説得力が増す

「なぜこの数字なのか？」という問いに答えられるよう、準備しておくことが大切です。

業種特性（繁忙期・閑散期）を反映させる

すべての月を同じ数値で埋めてしまうと、現実味のない計画に見えてしまいます。業種によっては、季節や時期によって売上や支出が大きく変動するため、その特性を反映させることが重要です。

業種	繁忙期	閑散期
飲食業	12月（忘年会シーズン）	1月・8月
観光業	夏休み・年末年始	梅雨時期
教育サービス	3月・4月（新学期）	8月（夏休み）

こうした変動を計画に反映させることで、より現実的で信頼性の高い収支計画になります。

事業計画書との整合性を保つ

月別収支計画書は、事業計画書とセットで提出されることが多いため、両者の内容に矛盾がないよう注意が必要です。

• 事業計画書で示した戦略や販売方法と、売上予測が一致しているか
• 人員計画や設備投資と、経費の内容が整合しているか
• 資金調達の目的と、資金繰り計画が連動しているか

整合性が取れていないと、「計画に一貫性がない」と判断され、審査に不利になる可能性があります。提出前には、必ず両方の資料を見比べて確認しましょう。

月別収支計画書のテンプレート活用法

月別収支計画書を一から作成するのは、時間も手間もかかる作業です。特に初めて作成する場合は、どのような項目を入れるべきか迷ってしまうこともあるでしょう。そんなときに便利なのが、あらかじめフォーマットが整ったテンプレートの活用です。

ここでは、テンプレートを使うメリットや形式ごとの特徴、無料テンプレートの選び方について解説します。

テンプレートを使うメリット

テンプレートを使うことで、収支計画書の作成が格段にスムーズになります。具体的には、以下のような利点があります。

• 必要項目があらかじめ用意されている：記入漏れを防げる
• 計算式が組み込まれている：自動で合計や差額が算出される
• フォーマットが整っている：提出書類としての見栄えが良い
• 作成時間を短縮できる：本来の事業準備に集中できる

特に創業融資や補助金申請では、提出期限があるため、効率的に作成できるテンプレートは大きな助けになります。

Excel・PDFなど形式別の特徴

テンプレートにはさまざまな形式がありますが、用途やスキルに応じて選ぶことが大切です。

形式	特徴	おすすめの使い方
Excel	計算式が使える、編集がしやすい	自分で数値を調整しながら作成したい場合に最適
PDF	レイアウトが崩れにくい、印刷に適している	提出用に整った書式が必要なときに便利
Googleスプレッドシート	クラウド上で共有・編集が可能	複数人で同時に作業したい場合におすすめ

Excel形式が最も汎用的で、計算ミスを防ぎやすいため、初心者にも扱いやすい形式です。

無料テンプレートの選び方と活用ポイント

無料で使えるテンプレートは多数ありますが、選ぶ際には以下のポイントをチェックしましょう。

1. 提出先に対応しているか：日本政策金融公庫や自治体の指定様式に準拠しているか確認
2. 編集のしやすさ：自分の事業に合わせてカスタマイズできるか
3. 自動計算機能の有無：合計や差額が自動で反映されると便利

テンプレートを使う際は、単に数字を埋めるだけでなく、自分の事業内容に合わせて必要な項目を追加・調整することが大切です。テンプレートはあくまで「土台」として活用し、自分の言葉と数字で説得力のある計画書に仕上げましょう。

月別収支計画書とインボイス制度・税務対応

月別収支計画書は、事業の将来を見通すための内部資料であると同時に、税務や制度対応の観点からも重要な役割を果たします。特に2023年から始まったインボイス制度や、電子帳簿保存法の改正など、会計・税務のルールが変化する中で、収支計画書の作成にも新たな視点が求められています。

ここでは、インボイス制度との関係性や、税務署・金融機関が注目するポイント、電子帳簿保存法への対応について解説します。

インボイス制度との関係性

インボイス制度（適格請求書等保存方式）は、消費税の仕入税額控除を受けるために、一定の要件を満たした請求書（インボイス）の保存が必要となる制度です。月別収支計画書自体はインボイスの対象書類ではありませんが、制度の影響を受ける可能性があります。

• 仕入税額控除の対象となる取引を正確に把握する必要がある
• インボイス発行事業者として登録しているかどうかを前提に計画を立てる
• 消費税の納税額が変動するため、キャッシュフロー計画に反映させる

特に課税事業者としてインボイスを発行する場合は、消費税の納付額が増える可能性があるため、月別の資金繰りに与える影響を見積もっておくことが重要です。

税務署や金融機関が見るポイント

月別収支計画書は、税務署や金融機関に提出することもあるため、第三者が見ても納得できる内容である必要があります。以下のような点がチェックされる傾向にあります。

確認ポイント	チェックされる内容
収支の整合性	売上・経費・利益のバランスが現実的か
税務対応	消費税や法人税の見込みが反映されているか
資金繰り	資金ショートのリスクがないか
返済能力	借入金の返済計画が無理のない範囲か

これらの視点を意識して作成することで、審査通過率の向上にもつながります。

電子帳簿保存法への対応方法

電子帳簿保存法の改正により、帳簿や書類の電子保存が求められるケースが増えています。月別収支計画書も、電子データとして管理することが一般的になりつつあります。

• 保存形式：PDFやExcelなど、改ざん防止措置が取られた形式で保存する
• 保存期間：原則として7年間の保存が必要
• 検索性の確保：日付や金額、取引先などで検索できるように管理する

クラウド会計ソフトや文書管理ツールを活用すれば、法令に準拠した形で効率的に保存・管理することが可能です。制度対応を意識した収支計画の作成と保管が、今後ますます重要になっていくでしょう。

月別収支計画書の提出先と提出タイミング

月別収支計画書は、社内での経営管理だけでなく、外部機関への提出資料としても重要な役割を果たします。特に資金調達や公的支援を受ける場面では、計画書の内容が審査結果を左右することもあります。

ここでは、主な提出先とそのタイミングについて解説します。提出の目的に応じて、内容やフォーマットを調整することが成功のカギとなります。

日本政策金融公庫への提出時

創業融資を検討している場合、日本政策金融公庫への提出は避けて通れません。公庫では、事業の実現可能性や返済能力を判断するために、月別収支計画書の提出を求めています。

• 提出タイミング：創業計画書と同時に提出
• 提出形式：ExcelやPDFなど、印刷可能な形式
• 重視される点：売上・利益の見通し、資金繰りの安定性、借入金の返済計画

公庫の公式サイトでは、専用のテンプレートも提供されているため、それを活用するとスムーズです。

補助金・助成金申請時の活用

各種補助金や助成金の申請時にも、月別収支計画書は重要な資料となります。特に「事業再構築補助金」や「小規模事業者持続化補助金」などでは、事業の収益性や継続性を示す根拠として求められることがあります。

制度名	提出の目的	計画書の役割
事業再構築補助金	新分野展開や業態転換の支援	新事業の収益見込みを示す
持続化補助金	販路開拓や業務効率化の支援	投資効果と収支の見通しを説明

補助金は競争が激しいため、数字に裏付けられた計画書が採択の決め手になることもあります。

銀行融資や投資家への提示タイミング

民間の銀行や信用金庫、ベンチャーキャピタル（VC）などから資金調達を行う場合も、月別収支計画書の提示が求められます。特に、事業の成長性や収益性を数値で示すことができるため、投資判断の材料として重視されます。

• 提出タイミング：融資申込時、または面談時
• 必要に応じて、3年分や5年分の中長期計画を求められることもある
• 投資家向けには、グラフや図表を活用して視覚的に伝える工夫が効果的

金融機関や投資家は、数字の整合性や現実性を重視するため、売上や利益の根拠を明確にしておくことが重要です。提出前には、事業計画書との整合性も必ず確認しておきましょう。

月別収支計画書の作成を効率化するツールとサービス

月別収支計画書の作成は、正確さとスピードが求められる作業です。特に初めて作成する場合や、複雑な事業モデルを扱う場合は、手作業では限界を感じることもあるでしょう。そんなときに役立つのが、クラウド会計ソフトや専門家による支援サービスです。

ここでは、作成を効率化するためのツールやサービスの活用方法と、それぞれの選び方について解説します。

クラウド会計ソフトの活用

クラウド会計ソフトは、日々の会計処理と連動して収支計画を自動的に作成・更新できる便利なツールです。特に、既に会計データを入力している場合は、計画書作成の手間を大幅に削減できます。

• freee会計：創業計画書や資金繰り表の自動作成機能あり
• マネーフォワードクラウド：月次推移や予実管理に強み
• 弥生会計オンライン：中小企業向けに使いやすい設計

これらのツールは、グラフ表示やレポート出力にも対応しており、金融機関や投資家への提出資料としても活用できます。

専門家に依頼するメリットと選び方

自力での作成が難しい場合や、より精度の高い計画書を求められる場合は、税理士や中小企業診断士などの専門家に依頼するのも有効な選択肢です。

専門家の種類	主なサポート内容	メリット
税理士	会計・税務の視点からのアドバイス	数字の整合性や税務対応に強い
中小企業診断士	事業計画全体の構成や戦略の助言	ビジネスモデルとの整合性を高められる
行政書士	補助金・融資申請書類の作成支援	提出書類の形式や要件に詳しい

専門家を選ぶ際は、創業支援や資金調達の実績があるかどうかを確認すると安心です。初回相談が無料の事務所も多いため、複数の候補を比較検討してみましょう。

作成支援ツールの比較と選定ポイント

最近では、月別収支計画書の作成に特化した支援ツールも登場しています。これらのツールは、質問に答えるだけで自動的に計画書を生成してくれるため、初心者にもおすすめです。

1. 操作のしやすさ：直感的に使えるインターフェースか
2. テンプレートの充実度：提出先に対応したフォーマットが揃っているか
3. サポート体制：チャットや電話でのサポートがあるか
4. 料金体系：無料プランの有無や、必要な機能に対するコスト

ツールやサービスを上手に活用することで、作成の手間を減らしつつ、より精度の高い収支計画書を効率的に仕上げることができます。

月別収支計画書の見直しと更新のタイミング

月別収支計画書は、一度作成して終わりではなく、事業の進捗や外部環境の変化に応じて見直し・更新することが重要です。計画と実績のズレを放置すると、資金繰りの悪化や経営判断の誤りにつながる可能性があります。

ここでは、見直しのタイミングや方法、修正すべき判断基準について解説します。

実績との比較とギャップ分析

計画と実績を定期的に比較することで、どこにズレが生じているかを把握できます。これにより、原因を分析し、次のアクションにつなげることができます。

• 売上が計画より下回っている場合：集客や販売戦略の見直しが必要
• 経費が想定より多い場合：コスト削減や支出管理の強化が必要
• 利益率が低下している場合：価格設定や原価構造の再検討が必要

ギャップ分析を行う際は、単に数値の差を見るだけでなく、「なぜそうなったのか」という背景まで掘り下げることが大切です。

定期的な見直しの重要性

計画書の見直しは、事業の状況に応じて柔軟に行うべきです。特に以下のようなタイミングでは、必ず見直しを行いましょう。

見直しのタイミング	理由
月次決算後	実績と計画の差異を早期に把握するため
新規事業・サービス開始時	売上・経費構造が変わる可能性があるため
外部環境の変化時	物価高騰や法改正などの影響を反映するため
資金調達の前	最新の計画で信頼性を高めるため

定期的な見直しを習慣化することで、経営の精度が高まり、リスクへの対応力も向上します。

計画修正の判断基準と方法

計画を修正するかどうかは、ズレの大きさや継続性、事業への影響度をもとに判断します。以下の基準を参考にすると、修正の必要性を見極めやすくなります。

1. 売上や利益が2か月以上連続で大幅に乖離している
2. 新たな支出や収入が発生し、既存の計画に反映されていない
3. 資金繰りに影響を与える要因（例：取引先の倒産、仕入価格の急騰）が発生した

修正する際は、変更点とその理由を明記し、関係者と共有することが大切です。また、修正後の計画も定期的にモニタリングし、必要に応じて再調整を行いましょう。

月別収支計画書のよくある質問と対応策

月別収支計画書を作成する際、多くの方が共通して抱える疑問があります。特に、売上予測の立て方や赤字計画の扱い、実績とのズレへの対応などは、実務上の悩みとしてよく挙げられます。

ここでは、そうしたよくある質問に対して、実践的な対応策を紹介します。

売上予測の精度を高めるには？

売上予測は収支計画の中核をなす項目であり、その精度が計画全体の信頼性を左右します。精度を高めるためには、以下のようなアプローチが有効です。

• 市場調査を行う：業界の動向や競合の価格帯、需要の傾向を把握する
• 過去の実績を活用する：既存事業がある場合は、前年同月のデータを参考にする
• 販売チャネルごとに分けて予測する：オンライン・店舗・卸など、チャネル別に見積もる
• 保守的な見積もりを心がける：過度に楽観的な数字は避け、根拠のある数値を設定する

また、売上予測の根拠を明文化しておくことで、金融機関や投資家からの信頼も得やすくなります。

赤字計画でも融資は通るのか？

「赤字の計画では融資が通らないのでは？」と不安に思う方も多いですが、必ずしもそうとは限りません。創業初期や新規事業の立ち上げ期には、赤字を見込んだ計画でも現実的と判断されることがあります。

状況	審査で重視されるポイント
初年度が赤字	2年目以降に黒字化する見通しがあるか
一時的な赤字	資金繰りが確保されているか
赤字が継続する計画	改善策や収益モデルの再構築が示されているか

重要なのは、赤字の理由と今後の改善策を明確に説明できるかどうかです。数字だけでなく、ストーリーとしての説得力も求められます。

計画と実績が大きく乖離した場合の対処法

計画と実績が大きくズレた場合は、早急な対応が必要です。放置してしまうと、資金繰りの悪化や信用低下につながる恐れがあります。

1. 原因を分析する：売上不振、コスト増、外部要因など、要因を特定する
2. 関係者と共有する：金融機関やパートナーに状況を説明し、信頼関係を維持する
3. 計画を修正する：現実に即した内容に見直し、再発防止策を盛り込む

また、定期的なモニタリング体制を整えておくことで、ズレを早期に発見し、柔軟に対応することが可能になります。

月別収支計画書の作成ポイント総まとめ

月別収支計画書は、数字を並べるだけの書類ではなく、事業の信頼性や将来性を伝える「経営の設計図」としての役割を持ちます。作成にあたっては、売上や経費の見積もりに根拠を持たせ、業種特有の季節変動や資金繰りの流れを丁寧に反映させることが重要です。

また、事業計画書との整合性を保ち、提出先の目的に応じて内容を調整する柔軟さも求められます。テンプレートやクラウドツールを活用すれば、作業の効率化とミスの防止につながりますし、専門家の力を借りることで、より精度の高い計画書に仕上げることも可能です。

さらに、作成後の定期的な見直しと実績との比較を通じて、計画を「生きた資料」として活用することが、経営の安定と成長に直結します。数字に強い経営者になる第一歩として、月別収支計画書を味方につけましょう。